[세금] 전산세무 부가가치세, 부가가치세 신고 정리4. 과세표준
과세표준 1. 과세표준에 포함되는 것 - 장기할부판매 또는 할부판매의 이자상당액 - 대가의 일부로 받는 운송비, 포장비, 하역비, 운송보험료, 산재보험료 등 - 수입 과세가격과 관세, 개별소비세, 주세, 교육세, 교통에너지환경세, 농어촌특별세 2. 과세표준에 포함되지 않는 것 - 부가가치세 - 매출에누리, 매출환입, 매출할인 - 공급받는자에게 도달하기 전에 파손되거나 훼손되거나 또는 멸실한 재화의 가액 - 국고보조금과 공공보조금 - 연체이자 - 대가와 구분 기재한 종업원의 봉사료 - 반환조건부 용기대금 및 포장비용 - 부동산임대료와 구분하여 징수하는 보험료, 수도료, 공공요금 - 면세 - 취득세 3. 과세표준에서 공제하지 않는 것 - 대손금 - 판매장려금(현물은 사업장증여로 간주의제) - 하자보증금 세율..
2020. 12. 27.
[세금] 전산세무 부가가치세, 부가가치세 신고 정리3. 영세율/면세
영세율 제도 1. 영세율제도의 목적 - 국제적 이중과세의 방지와 수출 촉진 2. 영세율 적용대상 - 재화의 수출 1) 내국물품의 해외 반출 2) 중계무역방식의 수출, 위탁판매수출, 외국인도수출, 위탁가공무역방식의 수출 3) 내국신용장 또는 구매확인서에 의하여 공급하는 것 - 용역의 국외공급(해외건설공사): 국외 공급 용역 - 외국항행용역: 선박 또는 항공기에 의하여 여객이나 화물을 국내에서 국외로, 국외에서 국내로 또는 국외에서 국외로 수송 - 외화 획득 재화 또는 용역의 공급 등: 외교공관, 영사기관, 국제기구 등에 재화 또는 용역을 공급하는 경우 면세 제도 1. 면세제도의 목적 - 최종소비자의 부담을 경감시키고 세부담의 역진성을 완화하기 위해 2. 적용대상 - 기초생활필수품: 미가공 농,축,수,임산물..
2020. 12. 26.
[세금] 전산세무 부가가치세, 부가가치세 신고 정리2. 재화/용역
과세대상 거래 1. 과세대상 - 사업자가 행하는 재화 또는 용역의 공급 - 재화를 수입하는 자가 행하는 재화의 수입 2. 재화의 공급/수입: 재화는 재산가치가 있는 모든 유/무체물 - 유체물(물건): 상품, 제품, 원료, 기계, 건물, 물, 흙과 기타 모든 유형적 물건을 포함한다. - 무체물(권리): 전기, 가스, 열, 상표권, 선하증권, 광업권, 특허권, 저작권, 영업권, 지상권 * 화폐대용증권(수표, 어음) 및 유가증권(주식, 사채, 상품권 등)은 재화가 아니다. 3. 용역: 재화외 재산 가치가 있는 모든 역무 및 그 밖의 행위 - 건설업 - 숙박 및 음식점업 - 운수업 - 방송통신 및 정보서비스업 - 금융 및 보험업 - 부동산업 및 임대업(농지/목장/염전 임대업 제외) - 전문, 과학 및 기술서비스..
2020. 12. 26.
[세금] 전산세무 부가가치세, 부가가치세 신고 정리1. 기초
부가가치세의 기초 1. 부가가치세법의 특징 - 국세, 이익과 무관한 일반소비세, 다단계거래세, 간접세, 물세, 전단계세액공제법, 소비지국 과세원칙, 신고납세 제도, 사업장단위과세(원칙), 비례세(10%, 0%) 2. 부가가치세의 효과 - 수출(영세율 적용), 투자(매입세액 공제, 환급)의 촉진 - 근거과세의 확립 - 역진성의 문제 3. 납세의무자 - 재화를 수입하는 자 - 사업목적의 영리성과 관계 없이, 사업상, 독립적으로 재화/용역을 공급하는 사업자 - 일반과세자(법인, 개인), 간이과세자(개인) *면세사업자는 납세의무자가 아님 4. 간이과세자의 특징 - 직전연도 공급대가 4,800만원에 미달하는 개인사업자(2021년부터 8,000만원으로 증가) - 납부세액의 혜택: 공급대가 x 당해 업종의 부가가치율..
2020. 12. 26.
[전산회계] 전산회계 1급 헷갈리는 분개 정복하기(6) 85회 기출
문제2. 일반전표 재해손실 [1] 7월 7일 창고에서 화재가 발생하여 보관하고 있던 제품 32,500,000원(장부가액)이 소실되었다. 당사는 이와 관련한 보험에 가입되어 있지 않다.(3점) 차변 대변 재해손실 32,500,000 제품 32,500,000 (적요 8. 타계정으로 대체액 손익계산서 반영분) 주식발행 초과금 [6] 11월 22일 사업 확장에 필요한 자금을 조달하기 위하여 새로운 보통주 주식 10,000주(1주당 액면금액 5,000원, 1주당 발행금액 10,000원)를 추가 발행하였으며, 발행대금은 보통예금 통장으로 입금되었다. 신주발행과 관련된 비용 1,000,000원은 당좌수표를 발행하여 지급하였다.(단, 하나의 전표로 입력할 것.)(3점) 차변 대변 보통예금 100,000,000 자본금 ..
2020. 11. 22.
