[전산회계] 전산회계 1급 헷갈리는 분개 정복하기(5) 86회 기출

문제3. 매입매출전표

토지 취득과 건물 철거 불공제

[3] 10월 10일 공장 신축을 위해 ㈜방배로부터 건물이 있는 토지를 취득하였으며 토지가액은 10,000,000원, 건물가액은 1,000,000원이다.(부가세 별도) 건물 취득에 대하여 전자세금계산서를 수취하고 대금은 당좌수표를 발행하여 결제하였으며 동 건물은 철거예정이다.(단, 전자세금계산서 수취분에 대해서만 매입매출전표에 입력하고 분개할 것.)(3점)

차변		대변
토지	1,100,000	당좌예금	1,100,000

※ 철거예정건물은 토지의 취득원가에 가산한다.

54. 불공. 불공사유 6. 토지의 자본적지출

접대비 불공제

[6] 11월 28일 영업부에서 매출 거래처 접대목적으로 제공할 물품을 ㈜동양마트에서 300,000원(부가가치세 별도, 전자세금계산서 교부받음)에 구입하고 대금은 현금으로 지급하였다.(3점)

차변		대변
접대비(813)	330,000	현금	330,000

54. 불공. 불공사유 4. 접대비 및 이와 유사한 비용관련

 

문제4. 일반전표 및 매입매출전표 수정

[1] 11월 10일 업무에 사용 중인 공장화물차에 대해 ㈜오일정유에서 주유하면서 330,000원(부가세 포함)을 법인카드(축협카드)로 결제하였다. 회계담당자는 매입매출전표입력에서 매입세액을 공제받지 못한 것으로 처리하였다.(3점)

차변		대변
차량유지비(제)	330,000	미지급금(축협카드)	330,000

↓ ↓ ↓ ↓

차변		대변
차량유지비(제)	300,000	미지급금(축협카드)	330,000
부가세대급금	30,000

57. 카과. 카면 → 카과로 변경. 분개. 카드

 

 

문제5. 결산정리사항

법인세 선납

[2] 당기 법인세비용은 12,500,000원이다. 기중에 납부한 중간예납세액 및 원천징수세액이 6,000,000원이 있다.(3점)

차변		대변
법인세등	12,500,000	선납세금	6,000,000
		미지급세금	6,500,000

보충법에 의한 대손충당금 설정

[3] 매출채권(외상매출금, 받을어음) 잔액에 대하여 보충법을 사용하여 대손충당금을 설정한다.(단, 대손설정률은 1%이라고 가정한다.)(3점)

외상매출금 3,306,000 - 3,700,000 = -394,000

받을어음 14,380,000 - 1,500,000 = -120,000

차변		대변
대손충당금(109)	394,000	대손충당금환입	394,000
대손충당금(111)	120,000	대손충당금환입	120,000

 

 

문제6. 이론문제 답안작성

[1] 1기 확정(4월～6월) 부가가치세 신고기간 중 카드로 매출된 공급대가는 얼마인가?(3점)

매입매출장 > 기간 4월 ~ 6월 > 분기누계 공급대가 13,200,000

[2] 1기 확정(4월~6월) 부가가치세 신고기간 중 신용카드로 매입한 사업용고정자산의 금액은 얼마인가?(3점)

부가세신고서 > 기간 4월 ~6월 > 14. 그밖의공제매입세액 > 신용카드매출수령금액합계표 > 고정매입 금액 2,400,000

 

[3] 6월 말 차량운반구의 장부금액은 얼마인가?(3점)

재무상태표 > 6월 > 장부금액(차량운반구 - 감가상각누계액(차량운반구)) 85,000,000