[전산회계] 전산회계 1급 헷갈리는 분개 정복하기(3) 88회 기출

문제2. 일반전표

부가가치세, 신용카드 수수료 납부

[1] 7월 25일 제1기 확정신고분 부가가치세와 신용카드수수료(판관비) 350,000원을 포함하여 신용카드(비씨카드)로 납부하였다.(단, 6월 30일에 적정하게 회계처리된 부가가치세관련 분개를 확인 후 회계처리 할 것.)(3점)

차변		대변
미지급세금	35,000,000	미지급금(비씨카드)	35,350,000
수수료비용(판)	350,000

※ 신용카드 수수료는 수수료비용(판매관리비)로 처리한다.

 

기타의 대손상각비

[4] 10월 12일 ㈜봄꽃상사의 미수금 2,000,000원이 대손처리 요건에 충족되어 당일 대손처리하기로 하였다. 대손충당금을 조회하여 회계처리하시오.(단, 부가가치세는 고려하지 않는다.)(3점)

차변		대변
대손충당금(121)	800,000	미수금	2,000,000((주)봄꽃상사)
기타의 대손상각비	1,200,000

※ 미수금 등 매출채권이 아닌 기타채권의 대손상각은 '기타의 대손상각비(영업외비용)'으로 처리한다.

 

퇴직금의 분개

[6] 11월 10일 회사 판매직 직원이 퇴직하였으며, 동 직원의 퇴직금은 8,000,000원다. 회사는 은행에 확정급여형(DB형) 퇴직연금에 가입하고 있다.(단, 관련자료를 조회한 후 회계처리할 것.)(3점)

차변		대변
퇴직급여	8,000,000	퇴직연금운용자산	8,000,000

 

 

문제3. 매입매출전표

 

제품의 타계정 대체

[5] 12월 1일 연말 선물용으로 당사 제품인 VIP선물세트(원가 50,000원, 시가 88,000원-부가세 포함)를 매출 거래처인 ㈜우진에 제공하였다.(3점)

차변		대변
접대비(판매관리비)	58,000	부가세예수금	8,000
		제품 (적요8. 타계정으로 대체)	50,000

14. 건별 / 공급가액 80,000 / 부가세 8,000 

부가세는 시가에 대한 부가세로 하고, 제품은 원가로 한다.

 

문제6. 이론문제 답안작성

[1] 1월부터 6월까지 계산서를 수취한 금액은 얼마인가?(3점)

세금계산서(계산서) 현황 > 2.매입 > 2.계산서 > 공급가액 800,000

 

 

 

 

[88회] 문제6 [2] 6월 중 판매비 및 관리비로 분류되는 복리후생비 중 현금으로 지급된 금액은 얼마인가?(3점)

일계표(월계표) > 조회기간 6월 > 복리후생비 현금 221,000

 

 

 

[88회] 문제6 [3] 당기(1.1~03.31)에 고정자산을 매각하고 세금계산서를 발행한 금액(공급가액)의 합계액은?(3점)

부가가치세신고서 > 조회기간 1~3월 > F4과표명세 > 수입금액제외(고정자산매각액) 12,000,000