[전산회계] 전산회계 1급 헷갈리는 분개 정복하기(4) 87회 기출

문제2. 일반전표

일반회비

[3] 11월 12일 기업이 속한 한국자동차 판매자 협회(법으로 정한 단체에 해당함)에 일반회비 250,000원과 대한적십자에 대한 기부금 500,000원을 현금으로 납부하다.(3점)

차변		대변
세금과공과(판)	250,000	현금	750,000
기부금	500,000

 

문제3. 매입매출전표

 

구매확인서에 의한 영세

[4] 10월 1일 구매확인서에 의해 수출용 제품에 대한 원재료(공급가액 30,000,000원)를 ㈜봄날로부터 매입하고 영세율전자세금계산서를 발급받았다. 매입대금 중 13,000,000원은 ㈜운천으로부터 받아 보관 중인 약속어음을 배서양도하고, 나머지 금액은 6개월 만기의 당사 발행 약속어음으로 지급하였다.(3점)

차변		대변
원재료	30,000,000	받을어음((주)운천)	13,000,000
		지급어음((주)봄날)	17,000,000

52. 영세 / 공급가액 30,000,000 / 부가세 0

※ 매입매출전표의 유형별 과세

1. 세금계산서: 11. 과세매출, 51. 과세매입

2. 카드: 17. 카드과세매출, 57. 카드과세매입

3. 현금영수증: 22. 현금과세매출, 61. 현금과세매입

4. 영세: 12. 영세매출 52. 영세매입 <내국신용장, 구매확인서>

5. 수출, 수입: 16. 수출, 55. 수입 <직수출, 세관>

6. 건별: 14. 건별매출 <무증빙, 간이영수증>

7. 불공: 64. 불공매입 <대표이사 가지급분, 비영업용소형승용차, 접대비, 토지관련 수수료>

8. 면세: 53. 면세매입 <도서, 교육, 쌀, 토지, 시내버스, 화환, 난, 사과>0

 

문제6. 이론문제 답안작성

[1] 제1기 부가가치세 예정신고기간(1월~3월)의 부가가치세 매입세액 중 공제받지 못할 매입세액은 얼마인가?(3점)

매입매출장 > 기간 1월~3월 > 3. 매입 > 54. 불공(공제받지못할) > 분기 누계 > 부가세 800,000

[2] 1월부터 3월까지의 누적현금지급액은 얼마인가?(3점)

현금출납장 > 기간 1월~3월 > 누계 출금 70,527,200

 

[3] 2019년 6월 현재 당좌자산은 2018년 말 당좌자산보다 얼마나 증감하였는가?(3점)

재무상태표 > 기간 6월 > 당기 6월분 당좌자산 - 전기 12월분 당좌자산 340,213,400